国税庁、仮想通貨に関する所得の計算方法を発表

国税庁、仮想通貨に関する所得の計算方法を発表

12月1日、国税庁が仮想通貨に関する所得の計算方法について発表しました。仮想通貨の売却、仮想通貨の決済利用、仮想通貨と仮想通貨の交換など、ケースごとに計算方法やケーススタディが紹介されています。


国税庁、仮想通貨に関する所得の計算方法を発表

12月1日、国税庁が仮想通貨に関する所得の計算方法について発表しました。仮想通貨の売却、仮想通貨の決済利用、仮想通貨と仮想通貨の交換など、ケースごとに計算方法やケーススタディが紹介されていますので、順番に見ていきます。

仮想通貨の売却

保有している仮想通貨を日本円に売却した場合の所得計算方法です。

(例)
3月9日に2,000,000 円(支払手数料を含む。)で4ビットコインを購入した。
5月20日に0.2ビットコイン(支払手数料を含む。)を110,000円で売却した。

この場合の計算方法は以下の通りです。
・110,000円-(2,000,000円÷4BTC)× 0.2BTC=10,000円

1BTCあたりの取得価格と売却数量を掛け、売却価格から引くことで所得金額(10,000円)が計算できます。

仮想通貨での商品の購入

基本的に日本円売却と考え方は同じです。

(例)
3月9日に2,000,000 円(支払手数料を含む。)で4ビットコインを購入した。
9月28日に155,000円の商品購入に0.3ビットコイン(支払手数料を含む。)を支払った。

計算方法は以下の通り。
・155,000 円-(2,000,000円÷4BTC)×0.3BTC=5,000 円

仮想通貨と仮想通貨の交換

ビットコイン購入後、一部をイーサリアムなど他の仮想通貨と交換した場合の所得計算方法です。

(例)
3月9日に2,000,000 円(支払手数料を含む。)で 4ビットコインを購入した。
11月2日に他の仮想通貨購入(決済時点における他の仮想通貨の時価600,000円)の決済に1ビットコイン(支払手数料を含む。)を使用した。

保有する仮想通貨を他の仮想通貨を購入する際の決済に使用した場合、その使用時点での他の仮想通貨の時価(購入価額)と保有する仮想通貨の取得価額との差額が、所得金額となります。計算方法は以下の通り。
・600,000円-(2,000,000円÷4BTC)×1BTC=100,000円

その他の計算方法や所得の取り扱いについて

【仮想通貨の取得価額】
ビットコインなどの仮想通貨を追加で購入するケースは多いでしょう。複数回に分けて購入し、その後使用すると取得価格をどのように計算するか難しいですが、の取得価額の算定方法として、「移動平均法」を用いるのが相当と記載されています。

【仮想通貨のハードフォーク】
ビットコインキャッシュの付与を受けた方は多いと思いますが、そうした場合の税金の取り扱いに関してです。仮想通貨の分裂(分岐)に伴い取得した新たな仮想通貨については、分裂(分岐)時点において取引相場が存しておらず、同時点においては価値を有していなかったと考えられます。したがって、その取得時点では所得が生じず、その新たな仮想通貨を売却又は使用した時点において所得が生じることとなります。なお、その場合の取得価額は0円となります。

つまり、付与された新たな仮想通貨を使用しなければ税金は発生しませんが、売却など使用した時点で税金の対象となります。その場合の取得価額は0円ということになるため、場合によっては結構な所得が発生することになりそうです。

自分で計算する必要があり、非常に面倒

仮想通貨の所得計算は税理士に依頼しない限り、自分で行う必要があります。現状、取引所の取引履歴から損益を計算することはできないためです。アービトラージなど複雑な取引をしている方ほど計算は面倒になるでしょう。

最新の投稿


【2017年12月13日】リップルが50円台まで高騰。ライトコインは3.5万円突破

【2017年12月13日】リップルが50円台まで高騰。ライトコインは3.5万円突破

12月13日の仮想通貨相場はリップルとライトコインが高騰しています。リップルは一時50円を突破して過去最高水準の高値になっています。ライトコインは連日高騰が続いていて3万円を突破し、3.5万円台まで価格を伸ばしています。


ビットコイン、大量保有者による売りを警戒すべきか

ビットコイン、大量保有者による売りを警戒すべきか

2017年12月、ビットコイン価格が200万円を突破しました。2017年当初の価格が約10万円、2016年当初の価格が約5万円だったことを考えると、どれだけ高騰しているかわかるでしょう。これだけ高騰すると警戒が必要になるのが、大量保有者による売りです。


ビットコインの通貨別取引量に変化。米ドルの割合が上昇

ビットコインの通貨別取引量に変化。米ドルの割合が上昇

ビットコインの通貨別取引量に変化が生じています。日本円の割合が40%程に低下し、米ドルの割合が33%程に上昇しています。CBOEやCMEのビットコイン先物取引などが影響していそうです。


GMOインターネットグループ、給与の一部をビットコインで受け取れる制度を導入

GMOインターネットグループ、給与の一部をビットコインで受け取れる制度を導入

GMOインターネットグループは、給与の一部をビットコインで受け取れる制度の導入を決定したと発表しました。この制度は、ビットコインの購入を目的とした給与控除を行うことで、給与手取り額の一部をビットコインで受け取ることができる、4,000名超の国内パートナー(従業員)を対象とした制度です。


【2017年12月12日】ライトコインが高騰。2万円を超えて3万円に迫る

【2017年12月12日】ライトコインが高騰。2万円を超えて3万円に迫る

12月12日の仮想通貨相場はライトコインが高騰しました。前日1.8万円~1.9万円前後だった価格は2万円を突破し、一気に2.8万円台まで高騰しています。3万円に迫る勢いです。他の仮想通貨も好調な推移となっています。


ビットコイン取引高日本一の仮想通貨取引所 coincheck bitcoin